Ethereum er den næststørste kryptovaluta målt på markedsværdi og den vigtigste platform for smart contracts, NFT'er og DeFi. Det gør Ethereum-beskatning lidt mere kompleks end Bitcoin: ETH kan mineres (PoW er dog udfaset siden The Merge i 2022), stakes, bruges som gas-betaling i DeFi, og indgå i liquid staking derivater. Denne guide tager dig gennem de vigtigste skattemæssige scenarier, med en interaktiv beregner baseret på 2026-satser.
Skatteberegner, Ethereum
LiveIndtast din gevinst eller dit tab i DKK. Beregningen er et overslag baseret på 2026-satser, din faktiske skat afhænger af kommune, kirkeskat og din øvrige indkomst.
Skat af gevinst
0 kr.
Marginalskat 0 %
Dit netto-afkast
0 kr.
Gevinst − skat + fradragsværdi af tab
Sådan beregnes det
Gevinst (rubrik 20) beskattes som personlig indkomst uden AM-bidrag. Marginalsatsen afhænger af din samlede indkomst: bundskat 12,01 %, mellemskat +7,5 %, topskat +7,5 %, plus kommuneskat (ca. 25 %) og kirkeskat. Skatteloftet er 52,07 % i 2026.
Tab (rubrik 58) er ligningsmæssigt fradrag med skatteværdi ca. 25-26 % i 2026, uafhængig af din marginalskat. Det er den asymmetri, der gør kryptobeskatning dyr.
Eksempel: 100.000 kr. gevinst + 20.000 kr. tab ved topskat = 52.070 kr. i skat på gevinsten − 5.140 kr. i fradrag = netto skat 46.930 kr. Din nettoafkast: 100.000 − 20.000 − 46.930 = 33.070 kr. af 80.000 kr. reel gevinst (= 41 % effektiv skat).
Ethereum beskattes som spekulation
Som Bitcoin falder Ethereum under statsskattelovens § 5, litra a om spekulation, bekræftet i både SKM2018.104.SR og Højesteret (SKM2023.187.HR). Gevinster oplyses i rubrik 20 som personlig indkomst (marginalskat op til 52,07 %), og tab i rubrik 58 som ligningsmæssigt fradrag (skatteværdi ca. 25-26 %).
Skat på Ethereum-gevinster, typiske niveauer
| Gevinst (DKK) | Skat ved mellemskat | Skat ved topskat | Du beholder (topskat) |
|---|---|---|---|
| 10.000 kr. | 4.521 kr. | 5.207 kr. | 4.793 kr. |
| 50.000 kr. | 22.605 kr. | 26.035 kr. | 23.965 kr. |
| 100.000 kr. | 45.210 kr. | 52.070 kr. | 47.930 kr. |
| 250.000 kr. | 113.025 kr. | 130.175 kr. | 119.825 kr. |
| 500.000 kr. | 226.050 kr. | 260.350 kr. | 239.650 kr. |
| 1.000.000 kr. | 452.100 kr. | 520.700 kr. | 479.300 kr. |
Ethereum staking, den skattemæssige spidsbuk
Efter The Merge i september 2022 er Ethereum en Proof-of-Stake-blockchain. Det betyder, at du kan tjene afkast ved at stake dine ETH, enten som validator med 32 ETH, via en staking pool, eller gennem liquid staking (Lido, Rocket Pool, Coinbase stETH m.fl.). Her er der to lag af skat:
- Staking rewards beskattes som personlig indkomst på tildelingstidspunktet (SKM2022.323.SR). Oplys markedsværdien i DKK på tildelingstidspunktet i rubrik 20.
- Senere salg af de stakede ETH beskattes efter FIFO, med den allerede beskattede markedsværdi som anskaffelsessum.
Eksempel:
- Du staker 10 ETH gennem Lido.
- I løbet af 2026 modtager du 0,35 ETH i rewards fordelt over året. Samlet markedsværdi ved tildelingerne: 17.500 kr.
- Du oplyser 17.500 kr. i rubrik 20 som personlig indkomst.
- I 2027 sælger du disse 0,35 ETH for 25.000 kr. Din gevinst er 25.000 − 17.500 = 7.500 kr. (rubrik 20).
Samlet skatteplanlægning: planlæg likviditet til staking-skatten, den forfalder på tildelingstidspunktet, selvom du ikke har solgt noget. Læs mere på vores staking-side.
Liquid staking: stETH, rETH, wstETH
Liquid staking tokens er en gråzone. Forsigtig fortolkning:
- Byttet fra ETH til stETH kan være en afståelse af ETH (spekulationsskat efter FIFO) og anskaffelse af stETH.
- Rewards (rebase i stETH's tilfælde, pris-appreciation for wstETH/rETH) er personlig indkomst ved realisation eller løbende, følger SKM2022.323.SR-logikken.
- Unstaking = afståelse af stETH og anskaffelse af ETH.
Bed om et bindende svar, hvis du spiller med større beløb i liquid staking, fordi Skattestyrelsen endnu ikke har udgivet en komplet vejledning.
Gas-udgifter og DeFi-interaktioner
Gas betales i ETH ved alle transaktioner på Ethereum-netværket. Skattemæssigt er gas:
- En afståelse af den brugte ETH ved gas-prisen i DKK på transaktionstidspunktet (spekulationsskat).
- En fradragsberettiget udgift direkte knyttet til handlen (fx LP-indsættelse, DEX-swap), hvis transaktionen er en egentlig afståelse/erhvervelse.
Gas til "approve"-transaktioner (tekniske tilladelser uden faktisk afståelse) kan typisk ikke fradrages. Detaljeret dokumentation er uundværlig.
ETH til andre coins (DEX swaps)
Alle swaps fra ETH til en anden coin på Uniswap, 1inch, CowSwap osv. er afståelser af ETH. Du skal opgøre gevinst/tab på ETH efter FIFO, og den modtagne coin får anskaffelsessum = markedsværdien i DKK.
Ved hyppige DeFi-aktiviteter opstår hundredvis eller tusindvis af små afståelses-begivenheder. Brug et kryptoskat-program, der kan importere direkte fra din wallet-adresse via blockchain-data (Koinly og Divly kan begge).
Ethereum ETF'er
Siden juli 2024 findes der godkendte Spot Ethereum ETF'er i USA (ETHA, FETH m.fl.). Som ved Bitcoin-ETF'er gælder:
- ETF-andelene er aktier, ikke krypto.
- Beskattes efter aktieavancebeskatningsloven, ikke statsskatteloven.
- Lagerprincip gælder for investeringsbeviser i visse tilfælde.
- Tab kan modregnes i aktiegevinster (modsat krypto, hvor modregning er stærkt begrænset).
Ved store summer kan ETF-vejen være skattemæssigt betydeligt mere attraktiv end direkte ejerskab af ETH. Få skatterådgivning hvis beløb over 250.000 kr.
Mining er ikke længere muligt
Siden The Merge (15. september 2022) har Ethereum anvendt Proof-of-Stake, og mining er ophørt. Har du minede ETH eller ETC (Ethereum Classic) før The Merge, gælder reglerne i SKM2023.188.HR: hobbyvirksomhed, personlig indkomst ved tildeling (allerede beskattet), og ved salg beskattes den samlede afståelse som omsætning i hobbyvirksomheden. Se Mining-siden for detaljer.
Airdrops baseret på ETH-ejerskab
Mange protokoller har airdroppet tokens til ETH-adresser, der har brugt deres platform: UNI, ENS, ARB, OP, BLUR, ZK m.fl. Disse tildelinger er personlig indkomst på tildelingstidspunktet, værdiansat til markedsværdi i DKK, rubrik 20. Se Airdrops-siden.
Hardforks og Ethereum Classic
Ved Ethereum-hardforks, fx The Merge (ingen chain split) eller i princippet fremtidige splits, kan der opstå nye tokens. Hvis en forking giver dig en ny coin (som ETC efter The DAO-forken i 2016), har denne coin anskaffelsessum 0 kr. og beskattes fuldt ved senere salg. Se airdrops og hardfork.
Ofte stillede spørgsmål
Skal jeg betale skat af ETH jeg bare holder?
Nej, ikke under de nuværende realisationsregler. Først ved salg, veksling eller betaling aktiveres beskatningen.
Hvordan indberetter jeg gas som tab?
Gas kan ikke direkte fradrages som et "tab" i rubrik 58. Den indgår i opgørelsen af den handel, den er knyttet til, enten som en del af købsprisen (ved erhvervelse) eller trukket fra salgssummen (ved afståelse). Ved ren wallet-overførsel er gas ikke fradragsberettiget.
Tæller wrapped ETH (wETH) som det samme som ETH?
Der er ingen klar vejledning. Forsigtig tilgang: behandl wrapping som en afståelse (ETH → wETH er afståelse og anskaffelse). Liberal tilgang: wETH er bare ETH i en anden indpakning, og byttet er en intern overførsel. Bed om bindende svar, hvis du flytter store summer gennem wrapped kontrakter.
Gælder DAC-8 også for mine ETH-handler?
Ja. DAC-8 direktivet dækker al indberetning fra europæiske krypto-udbydere, herunder børser, brokers og wallet-udbydere der er CASP-licenseret. Uanset om du handler BTC, ETH eller andet, er dine handelsdata nu tilgængelige for Skattestyrelsen.
Næste skridt
- Saml al din ETH-historik fra wallets og børser, tjek også dine DEX-interaktioner via Etherscan.
- Skil staking rewards ud: de skal separat i rubrik 20 med markedsværdi på tildelingstidspunkt.
- Brug beregneren øverst til at få overblik over skatten på dine realiserede gevinster.
- Kryptoskat-software med DeFi-integration er næsten uundværlig for aktive ETH-brugere.
- Ved Ethereum ETF-investeringer: følg aktiereglerne, ikke krypto-reglerne.
Indholdet på BitcoinSkat.dk er udelukkende vejledende og udgør hverken skatte- eller juridisk rådgivning. Kontakt en revisor eller advokat før du handler på baggrund af det.