Bitcoin Skat

Bitcoin og andre kryptovalutaer er en relativ ny ting, og derfor kender mange ikke til skattereglerne på området. Skats hjemmeside har i lang tid ikke været til meget hjælp, hvorfor der har været mange spørgsmål, når det kom til skatterne på Bitcoin. I dag har Skat lavet en lidt bedre side, hvor du kan læse mere om emnet: Kryptovaluta (Bitcoins m.fl.).

Den ovenstående side fra Skats hjemmeside vil være udgangspunktet for denne artikel. Der skal siges, at al information på denne hjemmeside blot er til information. Vi kommer ikke med konkret rådgivning. Der kan gælde andre regler for dig og din situation.

Hovedreglen

Ifølge Skat er hovedreglen, at når du køber og sælger Bitcoins eller en anden kryptovaluta, så er der tale om spekulation. Med andre ord er din kryptovaluta købt med henblik på at opnå en fortjeneste ved videresalg på et senere tidspunkt. Af denne grund skal du opgøre og oplyse fortjeneste eller tab på din årsopgørelse.

Årsopgørelse

Der er flere måder at indberette din fortjeneste og/eller tab. Det kommer an på, hvordan dit handelsmønster har været.

Mange handler

Har du investeret i mange forskellige kryptovalutaer, så har du sandsynligvis både fortjeneste og tab i løbet af året. Begge disse ting skal indberettes, og de skal indberettes hver for sig. Man ville tænke, at hvis man havde en fortjeneste på 1.000 kr. og et tab på 500 kr., at man så skulle skrive 500 kr. (1000 – 500 = 500) på sin årsopgørelse.

• Fortjeneste: Rubrik 20
• Tab: Rubrik 58

Købt én gang og solgt over flere omgange

Har købt f.eks. 6 BTC i starten af året og derefter solgt 1 BTC hver måned inden for samme indkomstår, så må man alligevel gerne modregne tab i fortjenesten. Dette kræver dog, at du ikke har købt nye Bitcoins mellem dine salg. Har du gevinst på 2 af dem og tab på 2 af dem, så skal du lave en såkaldt nettoberegning.

• Netto fortjeneste: Rubrik 20
• Netto tab: Rubrik 58

Har du dog købt flere Bitcoins mellem dine salg, så kan du ikke få lov til at lave en nettoberegning. Nu skal du ud i noget FIFO, hvor du skal opgøre hver handel for sig. Der er software, som kan hjælpe dig med dette. 

Opgørelse af handler

Hver eneste gang du sælger kryptovaluta, så skal du opgøre (finde ud af), om du har fortjeneste eller tab. Du kan udregne dette med følgende regnestykke: købspris – salgspris. Er der tale om et negativt resultat, har du haft et tab. Er der tale om et positivt resultat, så har du haft en fortjeneste. Det er vigtigt, at det bliver opgjort per handel.

FIFO-princippet skal følges, når man opgør handler med kryptovaluta. FIFO betyder First In First Out. Man kan sammenligne det med grøntsager i et supermarked. Butikken modtager grøntsager fra leverandøren og skal sælge dem, de har modtaget først. Ellers bliver de jo for gamle. Oversætter vi det til kryptovaluta, så er den første Bitcoin du har købt også den første der bliver solgt.

Praktisk eksempel:

• Du køber 1 BTC i januar
• Du sælger 0,5 BTC i februar
• Du køber 1 BTC i marts
• Du sælger 1 BTC i april

Dette er et meget normalt mønster, når man handler med kryptovalutaer. Når du sælger Bitcoin i februar, så skal du bruge købsprisen fra januar. Du har nu 0,5 BTC tilbage af dem fra januar. Herefter køber du 1 BTC i marts og vælger at sælge 1 BTC i april. Her skal du anvende købsprisen på 0,5 BTC i januar og 0,5 BTC i marts. Du kan altså anse dine Bitcoins som en kø – den forreste i køen bliver solgt først.

Sælger du derimod alt på én gang, så skal du ikke anvende FIFO-princippet. Der kan også være undtagelser til FIFO-princippet.

• Fortjeneste: Rubrik 20
• Tab: Rubrik 58

Opgørelse af krypto til krypto

Det er ikke unormalt, at man veksler den ene kryptovaluta til den anden på sider som Binance. Har man f.eks. Bitcoin og veksler dem til Ethereum, så kan man godt tro, at man bare har vekslet. Dette er ikke tilfældet, og Skat ser helt anderledes på det.

Ovenstående eksempel anses på følgende måde: Du sælger Bitcoin (med fortjeneste eller tab) og laver en ny investering i Ethereum. Du kan se flere eksempler på Skats hjemmeside.

Mange aspekter

Skat er en meget kompliceret ting, og det kan være meget svært at sætte sig ind i på en hurtig måde. Man skal også være i stand til at foretage individuelle vurderinger, og derfor kan det være en god idé med en Bitcoin advokat eller en Bitcoin revisor. Disse burde have styr på skattereglerne på området.

Skat skriver også på deres hjemmeside, at der er tale om hovedregler. Vi ved dog, at der altid er undtagelser. Måske er du og din sag omfattet af en eller flere undtagelser.

Kryptovaluta handler jo ikke kun om køb og salg. Der er mining, staking, airdrops og meget andet. Billedet bliver hurtigt nuanceret, og det bliver endnu sværere at lave en regel, der skal gælde for det hele. Vi opfordrer dig derfor til at læse mere på Skats hjemmeside om de forskellige ting:

• Afståelse af bitcoins – erhvervet ved mining – hobbyvirksomhed
• Virtuelle valutaer – Bitcoins – Spillegevinst
• Afståelse af bitcoins modtaget som gave
• Gevinst og tab ved handel med bitcoins og ether

Fremtidsudsigter

Mange lande har allerede implementeret simple og gunstige regler for beskatning af kryptovaluta. BDO Danmark skriver dog i Depechen-artikel: Udsigt til nye regler for beskatning af bitcoins, at skatten på Bitcoins nok bliver lavet om med effekt fra 2024. Der er lang tid til, og hvis du går og venter på nye regler, så kan du godt vente i lang tid – med mindre der bliver sat fart på processen selvfølgelig.